Prélèvement à la source :
Un taux individualisé par défaut pour les couples mariés ou pacsés dès le 1er septembre 2025

À compter du 1er septembre 2025, une évolution importante du prélèvement à la source entre en vigueur. Dorénavant, le taux de prélèvement individualisé s’appliquera par défaut aux couples mariés ou pacsés. Cette mesure, prévue par la loi de finances pour 2025, concerne directement la fiche de paie de nombreux salariés.

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Qu’est-ce que le prélèvement à la source individualisé ?

Le prélèvement à la source (PAS) permet de collecter l’impôt directement sur le revenu (salaire, pension, allocations chômage…). Pour les couples soumis à une imposition commune, il existait jusqu’à présent trois options :

  • Le taux personnalisé (moyenne du couple appliquée à chacun)

  • Le taux individualisé (calcul distinct selon les revenus de chaque conjoint)

  • Le taux neutre (basé sur le barème de l’administration fiscale)

Jusqu’ici, c’est le taux personnalisé qui s’appliquait automatiquement, sauf demande expresse du couple pour passer en taux individualisé.

À partir du 1er septembre 2025, la logique s’inverse : le taux individualisé devient le choix par défaut.

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Pourquoi ce changement sur le prélèvement à la source ?

L’objectif est de mieux adapter le prélèvement à la source à la situation réelle de chaque conjoint. Le système actuel pouvait créer un sentiment d’injustice, notamment lorsque les revenus des deux membres du couple étaient très différents.

Avec le taux individualisé par défaut :

  • Chacun sera imposé en fonction de ses propres revenus

  • Le risque de déséquilibre budgétaire entre les deux conjoints sera limité

  • La répartition de l’impôt sera plus transparente

Un exemple concret

Prenons le cas de Sophie et Julien, mariés et résidant à Strasbourg :

  • Sophie gagne 2 500 € nets par mois

  • Julien gagne 1 400 € nets par mois

  • Leur impôt sur le revenu commun correspond à un taux moyen de 10 %.

👉 Avant le 1er septembre 2025 (taux personnalisé par défaut) :

  • Sophie voyait 250 € prélevés chaque mois

  • Julien voyait 140 € prélevés.

👉 À partir du 1er septembre 2025 (taux individualisé par défaut) :

  • Sophie se verra appliquer un taux plus élevé, par exemple 12 %, soit 300 € prélevés

  • Julien bénéficiera d’un taux plus faible, par exemple 7 %, soit 98 € prélevés

Au total, le couple paiera toujours la même somme (398 €), mais la répartition sera plus juste selon les revenus de chacun.

Quel impact sur votre fiche de paie en septembre 2025 ?

Dès la paie de septembre, de nombreux couples constateront une variation du montant prélevé à la source. Il est donc essentiel d’anticiper :

  • En consultant son espace particulier sur impots.gouv.fr

  • En simulant son futur taux de prélèvement

  • En choisissant de revenir au taux personnalisé, si cela convient mieux au couple (la démarche reste possible).

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